个体户缴税吗？个人社保呢？残保金呢？增值税呢？个人所得税呢？发表时间：2022-09-17 18:01 个体户缴税吗？个人社保呢？残保金呢？增值税呢？个人所得税呢？ 街头的餐馆、水果超市、尽早摊等大部分都归属于个体工商户。个体工商户是依规经工商行政管理局单位审批备案，从业工业运营的普通合伙人或家中。因为个体工商户对负债承担无限连带责任，因此不具有主体资格。即然不具有主体资格，是否就可以无需缴税了？非也非也！一起来看下身个体工商户究竟该交什么税吧。 个体工商户不用做账？ 必须开对公账户？ 01个体工商户务必做账？ 回答是毫无疑问的，务必做账。 依据在我国法律法规，凡从业生产制造、运营并有固定不动生产制造、经营地的个体工商户，都应当法律法规、行政规章和本方法的要求设定、应用和存放帐本及凭据，并依据合理合法、合理凭据做账计算。税务局应与此同时采取相应对策，推进已经有做账成效，教育引导个体工商户不断完善帐本，恰当开展计算，属实纳税申报。 合乎以下情况之一的个体工商户，理应设定复式楼账： 1、注册资本在20多万元的。 2、市场销售增值税应税服务的经营者或增值税经营者月市场销售(运营)额在40000元以上；从业货品产生的增值税经营者月销售额在60000元以上；从业货品厂家批发或零售的增值税经营者月销售额在80000元以上的。 3、省税务局明确应设定复式楼账的别的情况。 合乎以下情况之一的个体工商户，理应设定简单账，并积极主动发挥特长设定复式楼账： 1、注册资本在10多万元20万余元下列的。 2、市场销售增值税应税服务的经营者或增值税经营者月市场销售(运营)额在15000元至40000元；从业货品产生的增值税经营者月销售额在30000元至60000元；从业货品厂家批发或零售的增值税经营者月销售额在40000元至80000元的。 3、省税务局明确理应设定简单账的别的情况。《个体工商户做账管理方法暂行规定》（国税总局令第17号） 02个体工商户务必开对公账户？ 个体工商户可以设立对公账户，但沒有要求务必设立对公账户。 《个体工商户规章》第二十条：个体工商户可以凭企业营业执照及税务登记明，依规在金融机构或是别的银行开设帐户，办理贷款。 个体工商户都交哪些税？ 01增值税 先来确立一件事：个体工商户可以是一般纳税人，还可以是小规模纳税人。 依据《有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》(税务(2016)36号)要求: 年应纳税额销售额超出要求规范但不常常产生应纳税额个人行为的企业和个体工商户可挑选依照一般纳税人缴税。 若个体工商户挑选按小规模纳税人审报的，自2021年4月1日至2022年12月31日，产生增值税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售额未超出15万余元(以1个年度为1个缴税期的，一季度销售额未超出45万余元，相同)的，免税增值税。（出具增值税专票一切正常交税） 现行政策根据国家财政部 国家税务总公示2021年第11号 《国家财政部 国家税务总有关确立增值税小规模纳税人免税增值税现行政策的公示》 02附加税费 若个体工商户挑选按小规模纳税人审报的，依照税款的50%免减大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外。可与此同时享有按月缴税的月销售额或销售额不超过10万余元（按一季度缴税的一季度销售额或销售额不超过30万余元）免税教育附加费、地区文化教育额外。 若个体工商户挑选按一般纳税人审报的，享有按月缴税的月销售额或销售额不超过10万余元（按一季度缴税的一季度销售额或销售额不超过30万余元）的交纳扣缴义务人免税教育附加费、地区文化教育额外。现行政策根据《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（苏税务〔2019〕15号） 国家财政部 《国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（税务〔2016〕12号） 03个人所得税 个体户个人所得税征缴方法分成查账征收和定额征收，核定征收实际又分成定期定额，核准应税所得率、核定应纳税额收入额方法。
1、核定征收 1.选用定期定额方法，个人所得税依据附征率（实际以全国各地具体现行政策为标准）开展定额征收。在代开票时，个人所得税按月不超过3万余元（按一季度不超过9万）免税。应缴个人所得税额=运营(市场销售)总收入额×附征率针对代开票货品交通运输业增值税税票，依据《国税总局有关贯彻落实适用小型微利企业和个体工商户发展趋势企业所得税政策优惠相关事宜的公示》（国税总局公示2021年第8号）中第三条要求：对个体工商户、个人独资企业、合伙制企业和本人，代开票货品交通运输业增值税税票时，不会再预征个人所得税。个体工商户小区业主、个人独资企业投资人、合伙制企业本人合作伙伴和别的从业货运运输生产经营的本人，应依规自主审报交纳经营所得个人所得税。（自2021年4月1日起实施）2.选用核准应税所得率方法（通常为自开税票的小规模纳税人），个人所得税计算方式为：应纳税额＝收入总额×应税所得率应缴企业所得税额＝应纳税额×税率 2、查账征收 经营者获得经营所得，以每一缴税本年度的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额，为应纳税额，按年测算个人所得税，经营者在月度或每季度终结后15日内填写《个人所得税经营所得所得税申报表（A表）》以及他相关资料，向经营所在城市负责人税务局申请办理预缴税款税务申报，并预缴税款。政策优惠：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税额不超过100万余元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减征缴个人所得税。 现行政策根据国税总局公示2021年第8号 国税总局有关贯彻落实适用小型微利企业和个体工商户发展趋势企业所得税政策优惠相关事宜的公示。 个体工商户必须交纳 个人社保/残保金/增值税/个人所得税吗？ 1、社保 有雇佣工人的个体工商户理应参与企业员工养老保险金。无雇佣工人的个体工商户可以参与公司养老保险，还可以参与城镇居民养老保险金。（《中华人民共和国社会保险法》）《工伤保险条例》规定的是有雇佣工人的个体工商户才交费参与工伤险，对沒有雇佣工人的个体工商户并没有作强制的规定。 2、残保金 个体工商户不属于机关单位、团队、公司、机关事业单位和非营利性企业，不用交纳残疾人就业保证金。 3、增值税 1.归属于增值税现行政策中的本人个人，就是指个体工商户和别的本人。（税务（2016）36号），如财税（2016）36号文档要求，个人出租住房，应依照5%的增值税率减按1.5%测算应纳税所得额。增值税起征点不适感用以备案为一般纳税人的个体工商户。（税务（2016）36号） 2.一般纳税人资格个体工商户财务核算完善，可以给予精确税收材料的，可以向负责人税务局申请办理一般纳税人备案。但是必须提示的是，无论企业性质或是个体工商户，持续12月的销售额超出500万余元理应申请办理一般纳税人备案，这一区划规范和企业是一样的。 以下经营者不申请办理一般纳税人备案： (一)依照现行政策要求，挑选依照一般纳税人缴税的； (二)年应纳税额销售额超出要求规范的别的本人。 年应纳税额销售额超出要求规范的别的本人不属于一般纳税人。 年应纳税额销售额超出要求规范但不常常产生应纳税额个人行为的企业和个体工商户可挑选依照一般纳税人缴税。 3、特殊规定 （1）从业个体经营者的军队转业干部，自领到税务登记生效日，其给予的应税服务3年之内免税增值税。（税务（2016）36号） （2）为按置自主择业的军队转业干部学生就业而新开设的公司，凡按置自主择业的军队转业干部占公司总人数60%（含）以上的，自领到税务登记生效日，其给予的应税服务3年之内免税增值税。（税务（2016）36号） （3）补充规定——享有以上政策优惠的自主择业的军队转业干部务必拥有师以上军队授予的复转有效证件。 4、个人所得税 1.个体工商户以客户为个人所得税缴税扣缴义务人不缴纳所得税 2.个体工商户以小区业主依照经营所得缴纳个人所得税 经营所得包含个体工商户从业生产制造、生产经营具有的所得的，个人独资企业投资者、合伙制企业的本人合作伙伴来自地区申请注册的个人独资企业、合伙制企业生产制造、运营的所得的。《我国个人所得税法条例全文》【备注名称】个体工商户的经营人从个体工商户获得“薪水”依照也是经营所得交纳个人所得税 3.个体工商户以客户为个人所得税缴税扣缴义务人 个体工商户应纳税额的测算，以收付实现制为标准，归属于本期的收益和花费，无论账款是不是收付款，均做为本期的收益和花费；不属于本期的收益和花费，即使账款早已在本期收付款，均不当作本期收益和花费。 4.2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税额不超过100万余元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减征缴个人所得税。 （1）不区别征缴方法，均可享有。 （2）在预缴税款时就可以享有。 （3）依照下列方式测算增值税免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税额不超过100万余元一部分的应纳税所得额-别的现行政策增值税免税额×个体工商户经营所得应纳税额不超过100万余元一部分÷经营所得应纳税额）×（1-50%）。 （4）增值税免税额填写相匹配经营所得所得税申报表“增值税免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事宜报告书》。 5.特殊政策 《国家财政部 国税总局有关农村税费改革示范点地域相关个人所得税问题的通告》（税务[2004]30号）对本人或个体户从业种养业、养殖行业、饲养业、捕捞业，且经营范围归属于农业税（包含农牧业特产税）、农牧税缴税范畴的，其获得的“四业”所得的暂不征缴个人所得税。
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